Wer eine Steuererklärung abgeben muss, hängt von der persönlichen Einkommens- und Lebenssituation ab. Für viele Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer ist die Abgabe freiwillig. In bestimmten Fällen schreibt der Gesetzgeber sie jedoch vor. Und selbst wenn keine Pflicht besteht, kann sich eine freiwillige Steuererklärung finanziell lohnen.
Wann ist die Steuererklärung Pflicht?
Bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern wird die Einkommensteuer grundsätzlich bereits über die monatliche Lohnabrechnung einbehalten. Deshalb müssen sie nicht automatisch eine Einkommensteuererklärung abgeben. Es gibt jedoch eine Reihe von Situationen, in denen eine sogenannte Pflichtveranlagung vorgesehen ist.
Das kann beispielsweise der Fall sein, wenn:
- neben dem Arbeitslohn weitere steuerpflichtige Einkünfte von mehr als 410 Euro erzielt wurden,
- bestimmte dem Progressionsvorbehalt unterliegende Leistungen von mehr als 410 Euro bezogen wurden,
- gleichzeitig Arbeitslohn von mehreren Arbeitgebern bezogen wurde,
- bei zusammenveranlagten Ehepaaren beide Arbeitslohn beziehen und die Steuerklassenkombination III/V genutzt wurde oder einer der Ehepartner nach Steuerklasse V oder VI besteuert wurde,
- bei Steuerklasse IV das Faktorverfahren angewendet wurde,
- ein bestimmter Freibetrag beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt wurde und die gesetzlichen Einkommensgrenzen überschritten werden,
- oder das Finanzamt ausdrücklich zur Abgabe einer Steuererklärung auffordert.
Auch Selbstständige, Gewerbetreibende und Personen mit anderen Einkunftsarten können zur Abgabe verpflichtet sein. Welche Regelung greift, hängt immer vom konkreten Einzelfall ab.
Wann lohnt sich eine freiwillige Steuererklärung?
Wer nicht zur Abgabe verpflichtet ist, kann freiwillig eine Einkommensteuererklärung einreichen. Im Steuerrecht spricht man dabei von der Antragsveranlagung.
Das kann insbesondere dann interessant sein, wenn im Laufe des Jahres Aufwendungen entstanden sind, die beim monatlichen Lohnsteuerabzug noch nicht oder nicht vollständig berücksichtigt wurden.
Dazu können beispielsweise höhere Werbungskosten gehören – etwa für beruflich veranlasste Fortbildungen, Arbeitsmittel, bestimmte Fahrtkosten oder ein steuerlich anerkanntes häusliches Arbeitszimmer beziehungsweise die Homeoffice-Pauschale. Auch Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen können die Steuerlast unter den jeweiligen gesetzlichen Voraussetzungen reduzieren.
Eine freiwillige Erklärung kann außerdem interessant sein, wenn das Einkommen innerhalb des Jahres stark geschwankt hat oder nur während eines Teils des Jahres Arbeitslohn bezogen wurde. Die vom Arbeitgeber einbehaltene Lohnsteuer basiert auf der laufenden Lohnabrechnung. Erst bei der Einkommensteuerveranlagung wird die tatsächliche steuerliche Situation des gesamten Jahres abschließend betrachtet.
Wichtig: Eine freiwillige Steuererklärung führt nicht automatisch zu einer Erstattung. Ob und in welcher Höhe sich ein Vorteil ergibt, hängt von den individuellen Verhältnissen ab.
Welche Fristen gelten?
Bei einer freiwilligen Steuererklärung bleibt vergleichsweise viel Zeit: Grundsätzlich kann sie noch innerhalb von vier Jahren nach Ablauf des betreffenden Steuerjahres eingereicht werden. Für das Steuerjahr 2025 ist eine freiwillige Erklärung daher grundsätzlich bis zum 31. Dezember 2029 möglich.
Wer hingegen zur Abgabe verpflichtet ist, muss deutlich kürzere gesetzliche Abgabefristen beachten. Diese können sich unter anderem danach unterscheiden, für welches Steuerjahr die Erklärung abgegeben wird und ob eine steuerliche Beratung in Anspruch genommen wird.
Eine verspätete Abgabe sollte bei bestehender Erklärungspflicht nicht auf die leichte Schulter genommen werden. Unter den gesetzlichen Voraussetzungen kann das Finanzamt beispielsweise einen Verspätungszuschlag festsetzen.
Pflicht oder freiwillig? Eine Prüfung kann sich lohnen
Ob eine Steuererklärung abgegeben werden muss, lässt sich nicht immer allein anhand der Steuerklasse erkennen. Zusätzliche Einkünfte, Lohnersatzleistungen, Freibeträge oder Veränderungen der persönlichen Situation können eine Erklärungspflicht auslösen.
Umgekehrt bedeutet „nicht verpflichtet“ keineswegs, dass auf eine Steuererklärung verzichtet werden sollte. Gerade bei höheren beruflichen Aufwendungen, Handwerkerkosten oder anderen steuerlich berücksichtigungsfähigen Ausgaben kann eine freiwillige Veranlagung sinnvoll sein.
Unser Tipp: Prüfen Sie regelmäßig, ob eine Abgabepflicht besteht und welche steuerlich relevanten Aufwendungen im vergangenen Jahr angefallen sind. So lassen sich Fristen zuverlässig einhalten und mögliche Steuervergünstigungen ausschöpfen.
Bei Fragen zur Einkommensteuererklärung oder zur individuellen Abgabepflicht unterstützen wir Sie gerne. Gemeinsam prüfen wir, welche steuerlichen Möglichkeiten in Ihrem konkreten Fall bestehen.
